Si eres un autónomo o tienes una sociedad y estás comprando productos o pagando servicios a empresas en otros países de la Unión Europea o, por otra parte, estás vendiendo a otros estados de la Unión, debes de tener en cuenta lo que se conoce como IVA intracomunitario.
Muchas personas tienen dudas en como funciona, si es necesario pagar IVA o no y, en general, como se deben de gestionar este tipo de operaciones con empresas de la Unión. Por eso, explicaremos los aspectos más fundamentales de este asunto en este artículo.
- 1. ¿Qué es el IVA intracomunitario?
- 1.1. IVA intracomunitario cuando exporto
- 1.2. IVA intracomunitario cuando importo
- 2. ¿Cuándo y cómo hay que usar el IVA intracomunitario?
- 2.1. Declaración de operaciones intracomunitarias
- 2.2. Registro de operaciones intracomunitarias
¿Qué es el IVA intracomunitario?
El IVA intracomunitario es realmente el IVA español que pagamos siempre, solo que cuando hacemos compras o ventas desde España a países, como por ejemplo Francia o Portugal, el IVA tendrá ciertas particularidades.
Ya que estamos frente al mismo IVA, cuando tengamos que pagarlo, tendremos que utilizar los mismos tipos de gravamen que conocemos, es decir 21%, 10% o 4% dependiendo del caso. No obstante, en algunos casos no tendremos que pagarlo del todo como veremos a continuación.
IVA intracomunitario cuando exporto
Cuando estamos exportando bienes o servicios a otro país de la Unión Europea, es decir que vendemos nuestros productos a clientes franceses o alemanes, no tendremos que pagar IVA.
Esto es así porque cuando hacemos un envío a otro país desde España, la operación estará exenta de IVA. En el caso de los servicios estaríamos ante un caso de no sujeción.
Como ejemplo podemos decir que si vendemos vaqueros desde España a Francia y los envíamos desde nuestro polígono en Madrid, no tendremos que pedirle el IVA al cliente, por lo que no pagaremos el impuesto por esta entrega intracomunitaria.
IVA intracomunitario cuando importo
Si lo que estamos haciendo es comprar a un proveedor en Alemania, o un francés nos esta dando un servicio desde Francia, sí tendremos que pagar IVA. Lo que sucede es que no se lo vamos a pagar al empresario de Francia, entre otras razones porque él no tendría la obligación de pagarlo a la administración española.
En el caso de estas compras intracomunitarias, o adquisiciones intracomunitarias, vamos a tener que autoliquidar el IVA.
¿Cuándo y cómo hay que usar el IVA intracomunitario?
Como vemos, el IVA intracomunitario se utilizará cuando hagamos cualquier tipo de operación con empresas o particulares que estén en otros países de la Unión Europea. No obstante debes de tener claro que cuando le vendes a particulares las cosas son un tanto distintas.
Antes decíamos que cuando exportas no se cobra el IVA, pero cuando se le vende al consumidor final particular, debemos de facturarle el IVA e ingresarlo con nuestras liquidaciones como solemos hacer.Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Declaración de operaciones intracomunitarias
Cuando estamos en los casos de IVA intracomunitario, porque hacemos compras o ventas en las formas que hemos dicho, tendrás la obligación de informar a la administración de estas operaciones.
Para esto debemos de utilizar el modelo 349, de carácter informativo, que debe de recopilar todas las entregas de bienes y de servicios que nos hacen, así como las que nosotros hacemos a nuestros clientes.
Registro de operaciones intracomunitarias
Para poder hacer las operaciones que hemos explicado, es absolutamente fundamental que estemos en el censo VIES, que es un registro donde deben de constar las empresas y autónomos que hacen este tipo de ventas o compras.
Estar en este registro nos dará un Número de Identificación Fiscal (NIF) especial para nuestras operaciones con IVA intracomunitario. Hay que tener cuidado de cumplir este requisito; podemos tener muchos problemas con la administración si no lo hacemos.
Para poder acceder a este registro, debemos de pedirlo al hacer el modelo censal 036 (que explicamos en otro artículo) cuando empieces con tu negocio, o bien puedes modificar tu situación actual con este mismo modelo.
