Cómo funciona el irpf en los autonomos

Si eres un autónomo, o estas pensando serlo, es de vital importancia que conozcas como se calcula el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Ya que haces tu actividad sin tener una sociedad, no tendrás que pagar mediante el Impuesto sobre Sociedades.

Recuerda que si bien el IRPF es muy importante, tienes que pagar también el IVA. Ahora, dependiendo del régimen en el que estés, tanto la forma como el cálculo de estos dos impuestos puede variar.

¿Cómo se calcula el IRPF de los autonomos?

Como decíamos, dependerá de tu régimen. La mayoría de autónomos tributan por el régimen simplificado, también conocido como método de estimación objetiva o módulos. El régimen general, de estimación directa, se aplica de forma obligatoria a los que facturen más de 600.000 euros al año.

Cálculo para el régimen general

En este régimen se calculará tu IRPF a pagar atendiendo todos los ingresos y gastos que tengas en un período (un año natural). Este impuesto tiene un esquema bastante complicado, lleno de deducciones, reglas y excepciones a esas reglas, por lo que suele ser una buena idea consultar con un asesor fiscal para pagar en estos casos.

Dentro de los distintos tipos de renta que contempla la Ley del IRPF, las actividades de nuestro negocio serán "rendimientos de actividades económicas" y la forma de calcular la base imponible será similar a la contemplada en para sociedades, atentiendo obviamente, a la contabilidad.

Por esto último, es muy importante tener nuestra contabilidad al día y correctamente escrita; será indispensable si Hacienda nos hace una inspección o no está de acuerdo con nuestra declaración.

 Cálculo para el régimen simplificado

Este régimen es conocido normalmente como "módulos". Dependiendo de nuestra actividad, se pagara una cuota relativamente fija según unos parámetros objetivos. Estos parámetros se suelen publicar cada año en una Orden Ministerial.

Si tenemos un bar, por ejemplo, se calculará nuestro IRPF midiendo la barra del bar, contando el número de mesas y empleados. Luego, se multiplicará el número de unidades de estos elementos por un valor en euros; se suman todos y se obtiene la cuota a la cual se le aplicarán ciertos ajustes para determinar lo que debemos pagar.

En principio este régimen es más sencillo de gestionar que el general, sin embargo sí podemos requerir la ayuda de un asesor en ciertos casos. Es mejor prevenir problemas con Hacienda, que cometer errores graves que nos pueden llevar a un tedioso proceso de inspección con posibles sanciones económicas.

¿Cuando deben pagar los autonomos su IRPF?

Como sabemos, nuestra declaración de IRPF personal se suele hacer una vez al año y se paga en un plazo o dos, al margen por supuesto de todas las retenciones que se nos hacen si somos asalariados.

No hay que olvidar que en el caso de los autónomos también suelen existir las retenciones del IRPF, para facilitar el funcionamiento de nuestro negocio, que se suele hacer en las facturas.

Modelos de IRPF y presentación trimestral

Cuando eres autónomo no pagas de igual forma que el resto de personas físicas. Las declaraciones del IRPF junto con los ingresos a Hacienda se hacen mediante los modelos 130 (estimación directa) y 131 (estimación objetiva) de forma trimestral. Por tanto, tendremos que hacer ingresos cuatro veces al año, específicamente en abril, julio, octubre y enero.

Si mencionamos enero al final, es porque en enero se hace la última declaración del periodo, no la primera. Por ejemplo, pagaremos en enero del 2017 la última parte del IRPF que genera nuestro negocio en 2016. Además, en ese último pago, se pueden hacer ajustes por haber pagado más, o menos, de lo que se debía en los primeros tres plazos.

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