Qué es la ley del IRPF

Si bien la mayoría de autónomos y personas que tienen una PYME no son expertos en temas legales, no por eso debemos de dejar de prestar atención a ciertas normas que estructuran los principales impuestos que pagamos.

De esta forma, la ley del IRPF es la norma que estructura los elementos principales de este importante impuesto. Conocerla, en términos generales, puede ser muy útil para la gestión de nuestro negocio.

En qué consiste la ley del IRPF

La ley del IRPF es la norma que, como decíamos, constituye el esqueleto del impuesto. En esta norma encontraremos artículos respecto de las propias características del tributo, así como muchas exenciones, menciones a regímenes especiales, rentas no sujetas al pago, entre otras consideraciones.

Es necesario mencionar que, así como el IVA tiene un reglamento propio, el IRPF también tiene un reglamento que profundiza y desarrolla diversos artículos de la ley del IRPF. No obstante, es probable que no necesitemos consultar esa norma, porque se refiere a cosas muy específicas que probablemente estarían en manos de un gestor o experto fiscal.

Contenidos principales de la ley

La ley del IRPF empieza describiendo qué es el IRPF, quién debe de pagarlo (personas físicas) y como se estructura el período impositivo. Más adelante se establecen los distintos tipos de rentas que existen: rentas del trabajo (sueldos, pensiones, etc.), rendimientos del capital (mobiliario y inmobiliario), rendimientos de actividades económcias y ganancias y pérdidas patrimoniales.

En una siguiente parte, se trata en esta ley la forma en la que se calculará el impuesto a pagar. A lo largo del impuesto se van estableciendo ajustes, deducciones y reducciones que aplicarán en casos concretos. También encontramos en la ley, evidentemente, los tramos del IRPF.

Gestión del impuesto

La ley del IRPF tiene referencias generales, ampliadas en el reglamento, sobre quién está obligado a declarar por este impuesto. Recordemos que si no se llega a unos mínimos, no tendremos la obligación de presentar el modelo de declaración del IRPF para ese año.

Por otra parte, y si tenemos algún trabajador contratado, en la ley podemos ver algunos artículos respecto de como se deben de hacer los pagos a cuenta y las retenciones; estas retenciones las tenemos que reflejar en las nóminas e ingresarlas a la administración.

Cómo afecta la ley del IRPF a PYMEs y autónomos

La ley del IRPF tiene para el autónomo una importancia fundamental; junto con el IVA, el IRPF es el impuesto que más costes le puede generar a alguien que trabaja como freelance. En el caso de las PYMEs, por el contrario, esta ley no tendrá mayor importancia en cuanto al pago de impuestos.

Como sabemos, las PYMEs se suelen estructurar por medio de sociedades mercantiles (de tipo SL principalmente), por lo que están obligadas al pago del impuesto de sociedades y no del IRPF. Sin embargo, esta ley si tendrá algún impacto para las PYMEs en lo que respecta a las retenciones de los trabajadores como decíamos.

Rendimientos de actividades económicas

Antes mencionamos el tipo de renta que el IRPF llama "rendimientos de actividades económicas". Esta modalidad de renta será la principal fuente de ingreso de los trabajadores por cuenta propia. Cualquier tipo de ingreso que genere un autónomo, con motivo de su actividad, tiene que ser considerado como un rendimiento de actividad económica.

Es importante usar esta categoría, pues las deducciones y la forma de calcular el impuesto sobre la renta no será igual para autónomos que para personas que no lo son. Por tanto, incluso cuestiones que en otros casos serían rendimientos del capital, si las hace un autónomo serán en todo caso una "actividad económica" a efectos del IRPF. Esto es así, y no lo debemos de olvidar, siempre que sea parte del trabajo o negocio de ese autónomo y no cuestiones privadas o personales sin relación.

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